KAZALO VSEBINE ON-LINE PRIROČNIKA DDV ZAKON-PRAVILNIK- KOMENTAR-POJASNILA-PRAKTIČNI PRIMERI DDV zakon - pravilnik - komentar - pojasnila - praktični p

Transkripcija

1 KAZALO VSEBINE ON-LINE PRIROČNIKA DDV ZAKON-PRAVILNIK- KOMENTAR-POJASNILA-PRAKTIČNI PRIMERI DDV zakon - pravilnik - komentar - pojasnila - praktični primeri Naslovna stran Vsebina on-line priročnika Uvod v on-line priročnik Spremembe zakona in pravilnika Vsebina in obseg zakona ZDDV-1 ( 1-4) 1-4 ZDDV-1 1 PZDDV Pravo Evropske unije Obdavčljive in neobdavčljive transakcije ZDDV-1 ( 5) 5 ZDDV PZDDV Davčni zavezanci Dejavnost fizičnih oseb ter odvisno in neodvisno razmerje Pojasnilo DURS: Odvisno in neodvisno opravljanje dejavnosti po ZDDV-1 Pojasnilo DURS: Športniki in zavezanost za DDV Pojasnilo DURS: Trgovanje s premičninami in nepremičninami - opravljanje dejavnosti fizične osebe Pojasnilo DURS: Obdavčitev prometa z nepremičninami Pojasnilo DURS: Davčna obravnava nagrad in povračil stroškov upraviteljev, sodnih izvedencev, cenilcev, tolmačev in mediatorjev Osebe javnega prava Občina in komunalni prispevek Občina in parkirišča Obdavčljive transakcije občine Pojasnilo DURS: Osebe javnega prava Pojasnilo DURS: Ali se od prometa prodaje stavbnega zemljišča, kar opravi občina, obračunava DDV ali davek na promet nepremičnin? Pojasnilo MF: Izobraževanje in preizkusi strokovnih znanj v sistemu DDV Pojasnilo DURS: Prenos komunalne opreme z investitorja na občino Občinske koncesije in DDV Davčni zavezanci Samostojni podjetnik in njegove priložnostne dejavnosti Podružnice tujih družb Italijanska družba ima podružnico v Sloveniji Identifikacija za DDV tuje pravne osebe, ki ima v Sloveniji podružnico Davčni zastopnik Davčni zastopnik po ZDDV-1

2 Pripomoček: Davčni zavezanci Kdo se ne šteje za davčnega zavezanca? Obdavčljive transakcije ZDDV-1 ( 6-18) 6-18 ZDDV PZDDV Dobava blaga Tristranski posli Evidentiranje tristranskega posla Finančni in operativni najem ali leasing - razlika v DDV Razlike med finančnim in poslovnim najemom Neposlovna raba blaga Družba obdari svoje poslovne partnerje Pojasnilo DURS: Davčna obravnava daril Pojasnilo DURS: Obravnava daril manjših vrednosti po ZDDV 1 Jemanje blaga za lastno rabo Izvzem blaga iz zaloge Izvzem blaga iz zaloge Odškodnine Ara za hotelske storitve Pojasnilo DURS: Davčna obravnava oddelitve družbe Pojasnilo DURS: Odškodnina Kraj obdavčljivih transakcij ZDDV-1 ( 19-22) Kraj dobave in kraj plačila DDV pri dobavah blaga Pojasnilo DURS: Obračun DDV od dobave blaga na ozemlju Italije Dobava blaga na daljavo (pošiljčni posel) Prodaja blaga na daljavo znotraj Unije Pojasnilo DURS: Dobava blaga na daljavo Pojasnilo DURS: Komisijska pogodba, prenos blaga v drugo državo članico EU, dobava blaga na daljavo in obračun DDV Načelo namembnosti blaga Kako določiti kraj dobave in kraj plačila DDV pri dobavah blaga Primeri evidentiranja izdanih in prejetih računov pri prodaji in nabavi blaga v DDV evidence ZDDV-1 ( 23) Kraj pridobitve blaga znotraj Unije Država identifikacije ali država pridobitve blaga Pojasnilo DURS: Obračun DDV od pridobitve blaga znotraj Skupnosti Kraj uvoza blaga Pojasnilo DURS: Kraj obdavčitve dobave blaga preko interneta, ki je uvoženo v Slovenijo iz tretje države ZDDV-1 ( 24-30) ZDDV PZDDV

3 Kraj opravljanja storitev Pojasnilo DURS: Kraj opravljanja telekomunikacijskih storitev po ZDDV-1 Status naročnika Slovenska družba opravi storitve za avstrijskega podjetnika Funkcija prejemnika storitve Slovenski avtomehanik popravi vozilo tujcu Kraj sedeža prejemnika Popravilo stroja za srbskega naročnika Stalna poslovna enota Opravljanje storitev računovodenja za tujega davčnega zavezanca Stalno prebivališče Svetovalne storitve za tujca Pojasnilo DURS: Stalna poslovna enota in ZDDV-1 Koraki pri izdanih in prejetih računih za storitve Evidentiranje izdanih in prejetih računov pri izvajanju in naročanju storitev v DDV evidence Storitve v zvezi z nepremičninami Storitev skladiščenja blaga - določanje kraja opravljanja storitev Vprašanja, na katera je treba odgovoriti pritrdilno, da se pri določanju kraja obdavčitve uporabi posebno pravilo iz 27. člena ZDDV-1 Slovenski gradbenik opravi gradbeno storitev na nepremičnini v Italiji Aktualni dogodki in vstopnine Obisk sejma v tujini Nastopanje na sejmu v Avstriji Pojasnilo DURS: Storitve s področja kulture, izobraževanja, športa...po spremembi ZDDV-1 Najem prevoznih sredstev Kratkoročni najem avtodoma Kratkoročni najem plovila Dolgoročni najem avtodoma Dolgoročni najem čolna za razvedrilo Najem prevoznih sredstev in kraj obdavčitve ZDDV-1 ( 31) 31 ZDDV-1 Kraj obdavčitve pri uvozu blaga Pojasnilo DURS: Kraj obdavčitve dobave blaga preko interneta, ki je uvoženo v Slovenijo iz tretje države Obdavčljivi dogodek in obveznost obračuna DDV ZDDV-1 ( 32-35) ZDDV PZDDV Obdavčljivi dogodek ni obveznost obračuna DDV Obveznost obračuna DDV - zaporedne storitve najemnin Obveznost obračuna DDV pri predplačilu - lokalna dobava blaga Obveznost obračuna DDV pri danem predplačilu za storitev, prejeto iz tretje države Obveznost obračuna DDV pri danem predplačilu za storitev, prejeto iz EU Pojasnilo DURS: Obravnava predplačil in nastanek davčne obveznosti pri čezmejnih storitvah

4 Obračun DDV od pridobitve blaga iz druge države članice Primeri nastanka obdavčljivega dogodka in obveznosti obračuna DDV pri pridobitvah blaga Pojasnilo DURS: Nastanek obveznosti obračuna DDV od pridobitev blaga znotraj unije in odbitek tega DDV Pojasnilo DURS: Obračunavanje DDV od pridobitve blaga Davčna osnova ZDDV-1 ( 36-39) ZDDV PZDDV Davčna osnova Davčna osnova pri opravljenih storitvah Priznavanje popusta pri dobavah blaga Pojasnilo DURS: Prodajne akcije, popusti na podlagi kuponov in obračun DDV Tržna cena Določanje tržne cene med povezanimi osebami po ZDDV Stopnja DDV ZDDV-1 ( 40-41) ZDDV PZDDV Stopnja DDV Stopnje DDV v posameznih državah članicah Primeri dobav po znižani stopnji DDV Predplačila Obračun DDV od prejetega predplačila Obračun DDV od prejetega predplačila - gradbene storitve Stopnja DDV pri stanovanjskih objektih Razvrstitev vrste prostorov glede na namen uporabe po CC-SI Obnova in popravila stanovanj, ki niso del socialne politike Koraki - ugotavljanje pravilne stopnje DDV v gradbeništvu Oprostitve DDV ZDDV-1 ( 42-43) ZDDV PZDDV Oproščene dejavnosti, ki so v javnem interesu Oproščene kulturne dejavnosti Občina prodaja vstopnice za ogled muzeja Pojasnilo MF: Izvajanje določb Zakona o DDV in Pravilnika o izvajanju ZDDV (kulturne storitve) ZDDV-1 ( 44-45) ZDDV PZDDV Druge oproščene dejavnosti Zavarovalni in pozavarovalni posli

5 Pojasnilo DURS: Dovoljenje za opravljanje zavarovalnega zastopanja in oprostitev plačila DDV Transakcije z nepremičninami Stavbna pravica in DDV Pojasnilo DURS: Javno zasebno partnerstvo in stavbna pravica ter DDV Prezaračunavanje obratovalnih stroškov Oproščena najemnina - obratovalni stroški so ločeni od najemnine Oproščena najemnina - obratovalni stroški so vključeni v najemnino Upravniki Najem in uporaba Pojasnilo DURS: Plačilo najemodajalca najemniku po najemni pogodbi in DDV Pojasnilo DURS: Preprosti odkup terjatev Oproščena dobava blaga znotraj Unije Zaporedne - verižne dobave Dobavitelj je iz Slovenije, ostala udeleženca sta iz Avstrije Intrakomunitarna dobava novih prevoznih sredstev Interne intrakomunitarne dobave Dobava blaga znotraj Unije Izvoz blaga in montaža tega blaga izven Unije Izvoz blaga iz Unije v tretje države ZDDV-1 ( 46-49) ZDDV-1 79 PZDDV ZDDV-1 ( 50-51) ZDDV-1 80 PZDDV ZDDV-1 ( 52) 52 ZDDV PZDDV ZDDV-1 ( 53) 53 ZDDV-1 84 PZDDV ZDDV-1 ( 54) ZDDV-1 ( 55) ZDDV-1 ( 56-61) ZDDV PZDDV ZDDV-1 ( 62-72) ZDDV PZDDV Odbitek DDV Osnovni pogoji za uveljavljanje odbitka DDV Odbitek DDV v primeru pridobitev blaga znotraj Unije Kasnejši odbitek DDV Upoštevanje prekluzivnega roka v primeru obračuna DDV po sistemu samoobdavčitve Upoštevanje prekluzivnega roka v primeru obračuna DDV od pridobitve blaga znotraj Unije

6 Pojasnilo DURS: Upoštevanje prekluzivnega roka pri pridobitvah blaga znotraj Unije in v primerih, ko je prejemnik blaga ali storitev določen kot plačnik DDV Izdaja računa pred opravljeno storitvijo in plačilom Odbitek DDV od blaga, ki se dobavi v drugo državo članico Odbitek DDV pri nepremičninah Pojasnilo DURS: Nepremičnine in popravek odbitka DDV Popravek odbitka DDV pri osnovnih sredstvih Izračun popravka odbitka DDV pri nepremičnini - prehod iz obdavčene v oproščeno dejavnost Izračun popravka odbitka DDV pri nepremičnini z naknadnimi vlaganji - prehod iz obdavčene v oproščeno dejavnost Izračun začasnega in končnega odbitnega deleža Odbitek DDV od nakupov blaga pred identifikacijo za DDV Pojasnilo DURS: Odbitek DDV od zaloge blaga in osnovnih sredstev, nabavljenih pred identifikacijo za DDV Pojasnilo DURS: Obračun DDV ali popravek odbitka DDV Odbitek DDV pri osebi javnega prava Vodenje DDV evidenc pri osebi javnega prava Odbitek DDV pri opravljanju obdavčene in oproščene dejavnosti Omejitve odbitka DDV Odbitek DDV - da ali ne Pojasnilo DURS: Izdatki za hrano, pijačo, hotelsko nastanitev z vidika odbitka DDV Pojasnilo DURS: Obravnava vinjet in parkirnin z vidika odbitka DDV Pojasnilo DURS: "Novinarska vozila" - odbitek DDV Račun kot podlaga za odbitek DDV pri lokalnih dobavah ZDDV-1 ( 73-75) ZDDV PZDDV Vračilo DDV tujcem Obravnavanje stroškov, nastalih na službenih poteh Obravnavanje stroškov, nastalih na službenih poteh Pojasnilo DURS: Vračilo DDV davčnemu zavezancu s sedežem v Španiji Obveznosti davčnih zavezancev in določenih oseb, ki niso davčni zavezanci ZDDV-1 ( 76-77) ZDDV PZDDV Obveznost plačila DDV Obrnjena davčna obveznost po 76.a členu ZDDV-1 Uporaba obrnjene davčne obveznosti po 76.a členu ZDDV-1 Obrnjena davčna obveznost pri javnem naročanju Kaj so in kaj niso gradbene storitve (primeri) Pojasnilo DURS: Dobava in vgradnja vodnih filtrov ter uporaba 76a. člena ZDDV-1 Pojasnilo DURS: Uporaba 76a. člena ZDDV-1 pri šolah in vrtcih Pojasnilo DURS: Dobava in zagon klimatske naprave in 76.a člen ZDDV-1 Pojasnilo DURS: Storitve vzdrževanja, ki jih opravi upravnik zgradbe in 76.a člen ZDDV-1 Pojasnilo DURS: Storitve iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1, gradbene storitve, obrnjena davčna obveznost iz 76.a člena ZDDV-1 in odbitek DDV Pojasnilo DURS: Obdavčitev dobav v skladu s 76.a členom ZDDV-1

7 Dobava in zagon klime ter obračun DDV Teritorialna pravila izdajanja računov Gradbene storitve, opravljene na nepremičnini v Sloveniji Gradbene storitve na nepremičnini v Avstriji - naročnik ni identificiran za DDV v Avstriji Izjemi od osnovnega pravila Gradbene storitve na nepremičnini v Avstriji - naročnik je identificiran za DDV v Avstriji Svetovalne storitve - naročnik je davčni zavezanec s sedežem v Nemčiji Svetovalne storitve - naročnik je davčni zavezanec s sedežem v Srbiji Svetovalne storitve - naročnik je davčni zavezanec s sedežem v Italiji (samofakturiranje) Dobava blaga v Francijo - naročnik je identificiran za DDV v Franciji Teritorialna pravila izdajanja računov Izdajanje računov Obvezna (ne) izdaja računov za transakcije znotraj Slovenije Izdajatelj računa Račun izda naročnik storitve namesto izvajalca storitve iz druge države članice Rok za izdajo računa Izstavitev računa za intrakomunitarno dobavo blaga Izstavitev računa za administrativne storitve Papirnati in elektronski računi Elektronski računi Primeri elektronskih računov ZDDV-1 ( 78-80) ZDDV PZDDV Identifikacija za DDV Identifikacija za DDV povezanih oseb Samostojni podjetnik = družbenik družbe A (Ne) identifikacija za DDV malega davčnega zavezanca s sedežem v Sloveniji - primeri Pojasnilo DURS: Uporaba tretjega odstavka 76. člena ZDDV-1 ZDDV-1 ( 80.a- 84) 80.a- 84 ZDDV PZDDV ZDDV-1 ( 85-86) ZDDV PZDDV ZDDV-1 ( 87-89) ZDDV PZDDV ZDDV-1 ( 90-92) ZDDV PZDDV ZDDV-1 ( 93) ZDDV-1 ( 93) Posebne ureditve ZDDV-1 ( 94) 94 ZDDV PZDDV

8 ZDDV-1 ( 95-96) ZDDV PZDDV ZDDV-1 ( ) ZDDV-1 Identifikacija za DDV - povezane osebe Povezani osebi in identifikacija za DDV Obveznost obračuna DDV in navedba klavzule Izlet na Dunaj Organizator potovanja deluje v tujem imenu Izlet po reki Krki Druge povezane storitve in uporaba posebne ureditve ZDDV-1 ( ) ZDDV PZDDV ZDDV-1 ( ) ZDDV PZDDV ZDDV-1 ( ) ZDDV-1 ZDDV-1 ( ) ZDDV PZDDV Nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem DDV ZDDV-1 ( ) Kazenske določbe ZDDV-1 ( ) Posebni določbi ZDDV-1 ( ) Prehodne in končne določbe ZDDV-1 ( 147-) Peresno lahko Priloge k ZDDV-1 Obdavčitev prevoznih sredstev Dvig stopenj DDV - uporaba DDV stopenj v prehodnem obdobju Primeri izdanih knjigovodskih listin Primeri računov in dobropisov za dobave na ozemlju Slovenije Primeri računov za intrakomunitarne dobave blaga in storitev znotraj Unije Novi obrazec DDV-O in primeri vpisovanja poslovnih dogodkov Izpolnjevanje rekapitulacijskega poročila DDV implikacije pri verižnih poslih