KAZALO IZJAVA O ODGOVORNOSTI DIREKTORJA... 1. UVOD... 1 1.1. GENERALNI CILJI... 1 1.2. PISMO DIREKTORJA... 1 2. POSLOVNO POROČILO... 2 2.1. POSLOVNA STRATEGIJA... 2 2.2. LASTNIŠKA STRUKTURA IN KAPITAL PODJETJA... 2 2.3. ANALIZA POSLOVANJA... 4 2.4. ENERGETSKA IN EKOLOŠKA DEJAVNOST... 8 2.5. INVESTICIJE, DEZINVESTICIJE IN INFORMACIJSKA PODPORA... 8 2.6. OBVLADOVANJE TVEGANJ... 9 3. TRAJNOSTNI RAZVOJ... 11 3.1. ZAPOSLENI... 11 3.2. SISTEM KAKOVOSTI, VAROVANJE OKOLJA IN DRUŽBENA ODGOVORNOST... 15 4. RAČUNOVODSKO POROČILO... 16 4.1. RAČUNOVODSKI IZKAZI SNEŽNIK SINPO, d. o. o.... 16 4.1.1. Osnove za izdelavo računovodskih izkazov... 20 4.1.2. Pomembnejše računovodske usmeritve v poslovnem letu 2016... 21
Izjava o odgovornosti direktorja Direktor v skladu s 60.a členom zakona o gospodarskih družbah zagotavlja, da je letno poročilo družbe Snežnik Sinpo, d. o. o. Kočevska Reka sestavljeno in bo objavljeno v skladu z zakonom o gospodarskih družbah ter Slovenskimi računovodskimi standardi. Direktor sprejema in potrjuje računovodske izkaze družbe Snežnik Sinpo, d. o. o. Kočevska Reka za leto, končano na dan 31. 12. 2016 in pojasnila k računovodskim izkazom. Direktor potrjuje, da so bile pri izdelavi računovodskih izkazov dosledno uporabljene ustrezne računovodske usmeritve; da so bile računovodske ocene izdelane po načelu previdnosti in dobrega gospodarjenja in da letno poročilo predstavlja resnično in pošteno sliko premoženjskega stanja družbe in izidov njenega poslovanja za leto 2016. Direktor je odgovoren za ustrezno vodeno računovodstvo, za sprejem ustreznih ukrepov za zavarovanje premoženja ter za preprečevanje in odkrivanje prevar in drugih nepravilnosti oziroma nezakonitosti ter potrjuje, da so računovodski izkazi skupaj s pojasnili, izdelani na podlagi predpostavke o nadaljnjem poslovanju družbe ter v skladu z veljavno zakonodajo in Slovenskimi računovodskimi standardi. Direktor je odgovoren tudi za pripravo in pošteno predstavitev teh računovodskih izkazov v skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi. Ta odgovornost vključuje: vzpostavitev, delovanje in vzdrževanje notranjega kontroliranja, povezanega s pripravo in pošteno predstavitvijo računovodskih izkazov, ki ne vsebujejo pomembno napačne navedbe zaradi prevare ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev, ter pripravo računovodskih ocen, ki so utemeljene v danih okoliščinah. Kočevska Reka, 07. 02. 2017 Ferdinand Miklič, direktor
1. UVOD Invalidsko podjetje Snežnik Sinpo, d. o. o. je hčerinsko podjetje v 100 % lasti družbe Snežnik, d. d. Ustanovljeno je bilo leta 1995. Sedež družbe je v Kočevski Reki. Temeljni vzrok za ustanovitev in delovanje invalidskega podjetja je bilo zagotavljanje zaposlitve delavcem z zmanjšano delovno zmožnostjo in opravljanje nekaterih dejavnosti za ustanovitelja, ki zanj niso primarnega pomena. 1.1. GENERALNI CILJI Poslovati pozitivno. Obdržati reklamacije glede na poslovne prihodke na manj kot 0,1 %. S svojo storitveno dejavnostjo omogočiti matičnemu podjetju, da se posveti osnovnemu poslanstvu v lesarski branži, storitvene in druge sekundarne dejavnosti pa prepusti hčeri. 1.2. PISMO DIREKTORJA Preteklo leto je minilo v luči sprememb, ki so bile vezane na izgubo koncesijske dejavnosti poseka in spravila matične družbe. Organizacijske spremembe so vplivale na vzdrževanje in jelov program zaradi opustitve gojitvenih del v gozdarski dejavnosti oz. prenosa nekaterih dejavnosti na hčerinsko družbo. Bukov program smo izboljšali tako glede na plan, kot na preteklo leto. V bodoče moramo na tem programu narediti preboj na višji nivo, saj smo na tej stopnji tehnologije zelo blizu maksimuma. To pomeni investiranje v sodoben predelovalni center bukovine, z večkratnim povečanjem pretoka surovine in tudi končnih izdelkov. Program je sestavni del procesa povečanja razreza hlodovine v matičnem podjetju, večjih pretokov lesa skozi sušilnice in predelave lesa v proizvodnjah izdelkov iz masivnega lesa. Enostavni materialni pretoki surovine in polizdelkov skozi obrate, enotni nastopi na trgu, specializacija za določeno področje so konkurenčne prednosti, ki jih moramo ohraniti pod enim okriljem - to je okriljem matičnega podjetja. Zgodovina družbe kaže, da ločevanje dejavnosti in prehod na proizvodno dejavnost (kar smo že imeli v preteklosti) z vsemi podpornimi dejavnostmi v invalidskem podjetju zaradi specifičnosti delovne sile, ni bilo uspešno. Vpliv cenovne politike surovin za predelavo krepko vpliva na uspešnost ali neuspešnost take organizacije. Model storitvenega invalidskega podjetja se je pri nas, kot tudi pri ostalih podjetjih v Sloveniji izkazal za uspešnega. To dajem v premislek vsem organom, ki bodo vplivali na organizacijsko strukturo invalidskega podjetja v bližnji prihodnosti. Zahvaljujem se matični družbi in njenim nadzornikom za korekten odnos, za njihovo spremljanje našega poslovanja ter posredovanje predlogov in idej, kako dodatno izboljšati poslovanje. Zahvaljujem se tudi svojim sodelavcem za prizadevanja pri doseganju skupno zastavljenih ciljev. 1 Ferdinand Miklič, direktor
2. POSLOVNO POROČILO 2.1. POSLOVNA STRATEGIJA POSLANSTVO Zagotoviti podporo matični družbi v dejavnostih, ki niso osnovnega pomena za delovanje družbe in hkrati ljudem, ki živijo na tem področju nuditi delo, s posebnim poudarkom na tistih, ki zaradi invalidnosti ne morejo biti polno delovno angažirani. VIZIJA Poslovati pozitivno v lesnoobdelovalni panogi na obstoječih programih, pri tem iskati donosnost pri opravljanju storitev in izdelavi izdelkov, ki jih iz obstoječe surovine matična družba ne more predelati oz. prodati. VREDNOTE Družba upošteva temeljna zakonska in moralna pravila, ter skrbi za varovanje delavcev, okolja in trajnostni razvoj. 2.2. LASTNIŠKA STRUKTURA IN KAPITAL PODJETJA KAPITAL IN LASTNIŠTVO, UPRAVLJANJE Snežnik Sinpo, d. o. o. je vpisan v sodni register pri Okrožnem sodišču v Ljubljani, Oddelek za gospodarsko sodstvo pod št. vložka 1/25898/00 in izkazuje osnovni kapital v višini 1.462.757 EUR. Direktor organizira in vodi delovni proces in poslovanje družbe, zastopa družbo nasproti tretjim osebam in je odgovoren za zakonito delovanje družbe. Družbenik imenuje direktorja za čas mandata družbenika. Od 01. 03. 2010 opravlja funkcijo direktorja Ferdinand Miklič. VELIKOST PODJETJA IN KAPITALSKA POVEZANOST Snežnik Sinpo, d. o. o. je po ZGD malo podjetje. Ko je podjetje Snežnik, d. d. ustanovilo podjetje Snežnik Sinpo, d. o. o. s statusom invalidskega podjetja je nanj preneslo naslednje dejavnosti: 2
proizvodnjo decimiranih elementov, vzdrževanje opreme in objektov, varovanje premoženja, čiščenje objektov, izdelavo ostalih drobnih končnih izdelkov (palete, letvice, zabojniki ipd.), ostale storitve po naročilu. Konec leta 2016 je Snežnik Sinpo, d. o. o. zaposloval 61 ljudi od tega 32 invalidov (več v poglavju 3.1). Snežnik Sinpo, d. o. o. nima podružnic niti doma niti v tujini. Družba Snežnik, d. d. je 100 % lastnik družbe Snežnik Sinpo, d. o. o. Stanje kapitala na dan 31. 12. 2016 znaša 1.056.030 EUR. Snežnik, d. d. skupaj s hčerinsko družbo Snežnik Sinpo, d. o. o. tvori skupino povezanih podjetij, za katero se v skladu s 5. odstavkom 56. člena ZGD-1 ne izdeluje konsolidiranih računovodskih izkazov. Družba Snežnik Sinpo d. o. o. je v okoliščinah, ki so ji bile znane v trenutku, ko so bili opravljeni posli s povezano družbo, pri vsakem poslu dobila ustrezno vračilo in s tem ni bila prikrajšana. Obvezna revizija računovodskih izkazov družbe Snežnik Sinpo d. o. o. je bila opravljena za leto, ki se je končalo na dan 31. 12. 2014. Revizija računovodskih izkazov za leto 2016 je opredeljena kot neobvezna. V skladu s 546. členom ZGD je družba izdelala poročilo o odnosih do povezanih oseb, ki pa ni predmet revidiranja. Obvezna revizija računovodskih izkazov bo opravljena za leto 2017. 3
2.3. ANALIZA POSLOVANJA POMEMBNEJŠI PODATKI O POSLOVANJU DRUŽBE SNEŽNIK SINPO, D. O. O. POSLONI IZID 31.12.2016 31.12.2015 Indeks Čisti prihodki iz prodaje v EUR 1.077.194 1.127.392 96 Poslovni izid iz poslovanja v EUR 19.757 80.698 24 Čisti poslovni izid poslovnega leta v EUR 12.267 77.750 16 EBIT v EUR = (celotni dobiček - celotna izguba) + finančni odhodki za obresti 14.529 80.765 18 EBITDA v EUR = (celotni dobiček - celotna izguba) + finančni odhodki za obresti + amortizacija 54.763 121.111 45 Dodana vrednost v EUR = kosmati donos iz poslovanja - stroški materiala in storitev - drugi poslovni odhodki brez prevrednotovalnih poslovnih odhodkov in rezervacij 1.103.926 1.179.042 94 BILANCA STANJA Bilančna vsota 1.317.240 1.346.389 98 Kapital 1.056.030 1.050.410 101 ZAPOSLENI Število zaposlenih na dan 61 62 98 Povprečno število zaposlenih na podlagi delovnih ur 54,28 56,56 96 KAZALNIKI Dodana vrednost na zaposlenega v EUR = kosmati donos od poslovanja - stroški blaga, materiala in storitev - drugi poslovni odhodki / povpr. št. zap. na podlagi delovnih ur 20.338 20.846 98 ROA - čista donosnost sredstev v % = (čisti poslovni izid obračunskega obdobja /(sredstva + sredstva preteklega leta)/2)*100 0,92 5,94 15 ROE - čista donosnost kapitala v % = (čisti poslovni izid obračunskega obdobja /(kapital + kapital preteklega leta)/2)*100 1,16 7,64 15 Koeficient zadolženosti v % = (finančne in poslovne obveznosti + rezervacije in dolgoročne PČR + kratkoročne PČR) / obveznosti do virov sredstev 19,83 21,98 90 Ekonomičnost = skupaj prihodki / skupaj odhodki 1,01 1,06 95 Kratkoročni koeficient likvidnosti = (kratkoročna sredstva + AČR) / (kratkoročne obveznosti + PČR) 3,89 2,54 153 Obračanje obratnih sredstev = str. blaga, mat. in storitev + str. dela + drugi posl. odhodki /(((kratkoročna sredstva - kratkoročne finančne naložbe) + (kratkoročna sredstva preteklega leta - kratkoročne finančne naložbe preteklega leta)) /2) 2,75 2,89 95 Prihodki od prodaje na zaposlenega v EUR = prihodki od prodaje / povpr. št. zap. na podl. del. ur 19.845 19.933 100 Čisti dobiček - izguba na zaposlenega v EUR = čisti dobiček - izguba / povpr. št. zap. na podl. del. ur 226 1.375 16 4
GIBANJE DODANE VREDNOSTI NA ZAPOSLENEGA V DRUŽBI SNEŽNIK SINPO, D. O. O. SPLOŠNO Hčerinska družba je tesno povezano z matično. Programi, ki temeljijo na opravljanju storitev so sledeči: program iglavcev (polkna, embalažni les, palete, storitev razreza), bukov program (bukovi decimirani elementi, bukova drva), ostale storitve za matično podjetje. V letu 2016 so ga zaznamovali: ohranjanje števila zaposlenih, prerazporeditve zaposlitev znotraj družbe, zaradi izgube koncesije matičnega podjetja, dodatni strošek zaradi izgubljene tožbe bivše zaposlene, izpad prihodkov zaradi zmanjšane proizvodnje, zaradi pomanjkanja surovine na bukovem programu, pozitivno poslovanje podjetja. PRIHODKI IN STROŠKI Značilnost leta 2016 glede na preteklo leto je bilo zasledovanje pozitivnih donosov pri posameznem programu. Družba je pri poslovanju z matično družbo pazila na zunanje tržišče in ohranjala cene, ki so veljavne na trgu. Družba je v letu 2016 načrtovala čisti poslovni izid v višini 19.696 EUR in ga dosegla v višini 12.267 EUR. Vzrok za odstopanje od plana je bila nepričakovana tožba bivše zaposlene, ki je tožbo dobila. Na podlagi sklepa Delovnega in socialnega sodišča ji je bila izplačana odpravnina v višini 12.690 EUR s p.p. in zamudne obresti v višini 5.975 EUR. Vrednost čistih prihodkov iz prodaje v višini 1,1 mio EUR je družba zmanjšala za 4 % glede na preteklo leto in 1 % glede na plan. Razlog za odstopanje tiči v pomanjkanju surovine za predelavo v zadnjem kvartalu. 5
Stroški materiala in storitev so bili 5 % nižji od preteklega leta in so znašali 0,25 mio EUR. Stroški dela predstavljajo največji delež med stroški in znašajo 1,04 mio EUR. Glede na preteklo leto so bili za 1 % nižji. Razlog je v enem zaposlenem manj glede na plan. Izplačali smo tudi nagrado za uspešno poslovanje v višini 160 EUR neto na zaposlenega. STRUKTURA STROŠKOV Največji delež (78 %) vseh stroškov predstavlja delo. Temu sledijo storitve (9 %) in material (9 %). STRUKTURA STROŠKOV V PODJETJU SNEŽNIK SINPO, D. O. O. V LETU 2016 DRUGI STROŠKI; 1% STROŠKI MATERIALA; 9% STROŠKI STORITEV; 9% AMORTIZACIJA; 3% STROŠKI DELA; 78% PRODAJA Snežnik Sinpo, d. o. o. ustvarja prihodke od prodaje storitev matični družbi ter proizvodov na domačem trgu, in sicer: Jelov program : V letu 2016 je program zajemal proizvodnjo embalažnega lesa in proizvodno storitev matičnemu podjetju pri proizvodnji naslednjih izdelkov: polkna, jelovi lepljeni decimirani elementi, 6
embalažni les, palete in zaboji, predelava lesa v polizdelke za ostale proizvodnje, stranski produkt skoblanci in žagovina. Surovino za izdelavo embalažnega lesa je dobavljalo matično podjetje. Jelov program je temeljil na podlagi prodaje proizvodov (610 m3 embalažnega lesa) in storitev za slovenski trg. Proizvedeno je bilo 306 m2 polken različnih tipov, 19.059 palet od tega 3.827 palet za interno porabo, 319 m2 obloge oz. brun. Bukov program (decimirnica): Tu se opravlja proizvodna storitev pri izdelavi bukovih decimiranih elementov, stranski produkt pa so drva. Proizvodnja je bazirala na podlagi surovine iz matičnega podjetja. Povprečen izkoristek je bil 57 %, kar je enako kot lani in enako kot je določeno s planom. Proizvedeno je bilo 2.145 m3 elementov oz. 7 % manj kot v preteklem letu, zaradi pomanjkanje surovine v zadnjem kvartalu. Povprečna prodajna cena izdelka se je ohranila na nivoju preteklega leta in je bila nižja glede na plan, zaradi višje količine prodanih elementov z nižjo ceno. Razlog je bil v dobavi slabi kvaliteti hlodovine v sredini leta. Cena dela na enoto produkta je bila nižja kot v preteklem letu. Program vzdrževanje in storitve: Delavci, ki opravljajo storitve za matično družbo po pogodbi o poslovnem sodelovanju, pokrivajo svoje stroške in so pozitivno donosni. KUPCI IN DOBAVITELJI Snežnik Sinpo, d. o. o. sicer nima lastne zaščitne blagovne znamke, cilj pa je delati kakovostno, kar je zapisano tudi v politiki kakovosti družbe, saj želi biti razpoznavno predvsem po zanesljivosti in pravočasnosti dostave in kakovosti izdelkov. Zadovoljstvo kupcev je sestavni del poročila za presojo ISO standarda, ki poteka letno. Sistem preverjanja zadovoljstva kupcev je temeljil na osnovi: poslovnih srečanj in izražanja zadovoljstva s strani poslovnega partnerja, telefonskih kontaktov, reklamacij, pripravljenosti na poslovno sodelovanje. Snežnik Sinpo, d. o. o. je storitvena organizacija, ki večinoma dela za matično družbo. Manjši del pa opravlja storitve priprave embalažnega lesa podjetju za proizvodnjo vrat. Količina in vrednost reklamacij sta bila pod 0,1 % glede na poslovne prihodke. Največji dobavitelj za invalidsko podjetje je bila matična družba in sicer za: surovino - iglavcev in listavcev, storitve - toplotna energija, sušenje in 7
intelektualne storitve. Ostali večji dobavitelji dobavljajo material, opravljajo storitve brušenja rezil, zavarovalništva, dobavljajo rezervne dele, električno energijo in PTT storitve. Manjšo nabavo vrši družba razpršeno, odvisno od pogojev dobave (cena, roki, zaloga, itd.). Glavnina vseh dobaviteljev je rezidentov Republike Slovenije. 2.4. ENERGETSKA IN EKOLOŠKA DEJAVNOST Cilj ekološke dejavnosti je ponujati celovite, energetsko učinkovite in okolju prijazne rešitve. Ekološka dejavnost: Družba je ekološko usmerjena, saj ima sprejet načrt gospodarjenja z odpadki, organiziran ločen način zbiranja in odvoza odpadkov in v svoji proizvodnji ne uporablja zdravju škodljivih materialov. Z dobavitelji rezervnih delov ter potrošnega materiala ima sklenjene sporazume, da vso odpadno embalažo, v kateri blago prejme, dobavitelji sami odpeljejo. Merjenje električne energije po posameznih obratih je doprineslo k odločitvi o posodobitvi oz. zamenjavi nekaterih strojev. S tem je družba energetsko in tudi stroškovno učinkovitejša. 2.5. INVESTICIJE, DEZINVESTICIJE IN INFORMACIJSKA PODPORA INVESTIRANJE IN DEZINVESTIRANJE Zaradi nejasnih pogojev delovanja sistema Snežnik pri izgubi koncesijske pogodbe matičnega podjetja je bilo investiranje v hčerinski družbi omejeno. Zamenjali smo zgolj male in dotrajane stroje. V letu 2016 smo investirali v opremo v višini 6.552 EUR, kar predstavlja tračno žago, računalniško opremo in garderobne omare. Dezinvesticij ni bilo. INFORMACIJSKA PODPORA Matična družba je skrbela za nemoteno informacijsko podporo, delovanje tehnike, podporo uporabnikom in posodabljanje informacijske opreme. Menjava opreme je minimalno motila poslovne procese. Vsaka uvedena novost je bila podprta z načrtnim izobraževanjem uporabnikov. 8
2.6. OBVLADOVANJE TVEGANJ Družba dosega obvladovanje tveganja z enim od naslednjih štirih načinov: izogibanje tveganju, zmanjšanje tveganja, prenos tveganja, sprejem tveganja. Zaradi razvejane dejavnosti se Snežnik Sinpo, d. o. o. srečuje z različnimi tveganji, ki jih v osnovi deli na poslovna in finančna. Družba ima identificirane ključne vrste poslovnih in finančnih tveganj, za njihovo obvladovanje pa so zadolženi posamezni nosilci po mestih odgovornosti. POSLOVNA TVEGANJA Proizvodnja: Zanesljivost dobaviteljev je zagotovljena s sistemom ISO standardov, pri tem se opravljajo izbori na podlagi vzpostavljenega sistema vhodne kontrole. Prav tako ima družba vzpostavljen režim kontrole proizvodnje, kakor tudi naprav in strojev. Redni periodični pregledi s strani pooblaščenih organizacij so zagotovljeni in evidentirani, kar omogoča varnejšo in trajnejšo uporabo proizvodnih sredstev. Informatika: Pripravljenost ob izpadu sistema, izgubi podatkov, stalne nadgradnje so stalnica v delovanju informatike. Namestitev popravkov oz. nadgradnje, spremembe in uporabe gesel, požarna pregrada, varnostno kopiranje in preverjanje varnostnih zapisov služijo zmanjševanju tveganj. Na kritičnih mestih je zagotovljen sistem neprekinjenega napajanja za kontroliran zaključek aplikacije. Podatki uporabnikov na delovnih postajah se kopirajo na strežnik. Poslovanje s partnerji: Preverja se zanesljivost dobaviteljev in pogodbenih partnerjev, družba je pozorna na možnost motenih dobav ali nekonkurenčnih cen, analizirajo se tveganja pri poslovanju s posameznimi dobavitelji in sprejemajo ustrezni ukrepi v primeru neustreznega poslovnega sodelovanja. V skrajnem primeru družba s partnerjem preneha sodelovati in uporabi alternativne rešitve. Varnost in zdravje: Skrb družbe za preprečevanje poškodb pri delu in nezgod na delovnem mestu, vpliva na zmanjšanje nevarnih pojavov s pomočjo ocenjevanj tveganj na delovnih mestih ter na podlagi izvajanj potrebnih ukrepov, nadzora in upoštevanja predpisov varstva pri delu, ter stalnega preverjanja tehnološkega postopka. 9
FINANČNA TVEGANJA Valutno tveganje: Ker družba ne posluje s tujino, tveganj na tem področju ni. Skupino metod, kot so izpeljani finančni instrumenti, med katere npr. sodijo terminske pogodbe podjetje ne uporablja. Terjatve in obveznosti družbe so nominirane v evrih. Obrestno tveganje: V letu 2016 se družba ni zadolževala in ne izkazuje finančnih obveznosti, zato ni izpostavljenosti tveganju spremembe obrestne mere. Plačilno-sposobnostno tveganje: Zaradi tesnega medsebojnega sodelovanja hčerinskega podjetja z matičnim, likvidnostno tveganje ni rizično, se pa to lahko spremeni ob likvidnostnih problemih matične družbe. Zavarovanje premoženja: Družba se ne more zavarovati pred vsemi nevarnostmi, zato aktivno spremlja stroške ter tako pravočasno reagira na morebitne nevarnosti in nastale škode. Proces obvladovanja nevarnosti je centraliziran. Zavarovanje premoženja obsega zavarovanje nepremičnega in premičnega premoženja. 10
3. TRAJNOSTNI RAZVOJ 3.1. ZAPOSLENI GIBANJE ŠTEVILA ZAPOSLENIH V DRUŽBI SNEŽNIK SINPO, D. O. O. Na dan 31.12.2016 je bilo zaposlenih 61 delavcev. Od tega 32 invalidov in 29 neinvalidov. V istem obdobju leta 2015 je bilo 62 zaposlenih od tega 32 invalidov in 30 neinvalidov. MESEC 2016 Skupaj 2015 Neinvalidi Invalidi Neinvalidi Invalidi Skupaj JANUAR 30 32 62 31 33 64 FEBRUAR 30 32 62 31 33 64 MAREC 31 32 63 31 33 64 APRIL 31 33 64 31 34 65 MAJ 31 32 63 31 33 64 JUNIJ 30 33 63 31 33 64 JULIJ 29 32 61 31 33 64 AVGUST 29 32 61 31 33 64 SEPTEMBER 29 32 61 31 33 64 OKTOBER 29 32 61 29 33 62 NOVEMBER 29 32 61 30 32 62 DECEMBER 29 32 61 30 32 62 POVPREČJE 29,75 32,17 61,92 30,67 32,92 63,58 Med letom 2016 je bila sklenjena pogodba o zaposlitvi z dvema zaposlenima, pogodba o zaposlitvi pa je bila prekinjena s tremi zaposlenimi iz različnih razlogov: 1x upokojitev, 1x potek pogodbe o zaposlitvi iz razloga nadomeščanja, 1x sporazumna odpoved. Med letom je ena delavka postala invalidka III. kategorije. Za določen čas sta na dan 31.12.2016 zaposlena dva delavca, za nedoločen čas je zaposlenih 59 delavcev. 11
PREGLED IZOBRAZBENE STRUKTURE ZAPOSLENIH IZOBRAZBENA STRUKTURA ZAPOSLENIH V DRUŽBI SNEŽNIK SINPO, D. O. O. NA DAN 31.12. 2016 2015 16/15 IZOBRAZBA št. delavcev % št. delavcev % Nekvalificiran 17 22 18 29 94 Polkvalificiran 5 11 5 8 100 Kvalificiran 23 38 23 37 100 Srednja strokovna usposobljen 12 20 12 19 100 Višja izobrazba 2 4 2 3 100 Visoka izobrazba 2 7 2 3 100 SKUPAJ 61 100 62 100 98 Izobrazbena struktura se je v primerjavi z leti 2016/2015 spremenila zaradi prenehanja delovnih razmerij in novih zaposlitev. ABSENTIZEM ZARADI BOLEZNI, DOPUSTA IN PRAZNIKOV ABSENTIZEM ZAPOSLENIH V DRUŽBI SNEŽNIK SINPO, D. O. O. ODSOTNOSTI 2016 od januar do december 2015 Št. ur V [%] Znesek [EUR] Št. ur V [%] Znesek [EUR] BOLEZNINE DO 30 DNI 6832 5,66 29.873 6733 5,37 29.632 BOLEZNINE NAD 30 DNI 6156 5,10 27.665 6176 4,92 25.968 DOPUST 14401 11,94 92.142 14830 11,82 90.929 PRAZNIK 3682 3,05 23.666 2626 2,09 16.164 SKUPAJ 31071 25,76 173.346 30365 24,20 162.693 Odsotnosti zaradi bolezni, dopusta in praznikov v podjetju predstavljajo 26 % manka ur od skupnega števila opravljenih ur na zaposlene, to je 120618 ur. Zaradi različnih vzrokov je znašala odsotnost v podjetju 31071 ur, kar pomeni, da je bilo potrebno zaradi različnih vzrokov odsotnosti nadomestiti 15 delavcev. Delež odsotnosti zaradi bolezni do 30 dni znaša 5,66 % in delež odsotnost zaradi bolezni nad 30 dni 5,10 %. Glede na leto 2015 so se boleznine v breme podjetja do 30 dni in v breme ZZZS nad 30 dni nekoliko povečale. Za zmanjševanje bolniške smo sprejeli ukrepe in opravljajo se razgovori. 12
NADURNO DELO NADURNO DELO V DRUŽBI SNEŽNIK SINPO, D. O. O. MESEC / 2016 FOND UR 92 95 96 97 98 SKUPAJ JANUAR 168 29 0 0 8 0 37 BRUTO NADURE 245,33 0,00 0,00 62,24 0,00 307,57 FEBRUAR 168 129 0 0 0 8 137 BRUTO NADURE 1127,18 0,00 0,00 0,00 38,30 1165,48 MAREC 184 120 0 0 0 0 120 BRUTO NADURE 1014,42 0,00 0,00 0,00 0,00 1014,42 APRIL 168 24 0 0 0 0 24 BRUTO NADURE 220,50 0,00 0,00 0,00 0,00 220,50 MAJ 176 69 0 7 0 11 87 BRUTO NADURE 705,53 0,00 70,74 0,00 99,25 875,52 JUNIJ 176 51 0 0 0 4 55 BRUTO NADURE 437,23 0,00 0,00 0,00 23,37 460,60 JULIJ 168 32 0 0 0 9 41 BRUTO NADURE 259,77 0,00 0,00 0,00 45,34 305,11 AVGUST 0 0 0 0 0 0 0 BRUTO NADURE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 SEPTEMBER 176 60 0 0 0 0 60 BRUTO NADURE 603,34 0,00 0,00 0,00 0,00 603,34 OKTOBER 168 85 0 7 0 8 100 BRUTO NADURE 709,56 0,00 70,74 0,00 46,87 827,17 NOVEMBER 176 34 0 0 0 0 34 BRUTO NADURE 302,13 0,00 0,00 0,00 0,00 302,13 DECEMBER 0 0 0 0 0 0 0 BRUTO NADURE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 SKUPAJ 2016 1.728 633 0 14 8 40 695 BRUTO NADURE 5624,99 0,00 141,48 62,24 253,13 6081,84 Od januarja do decembra 2016 je bilo opravljenih 695 ur nadurnega dela. Nadurno delo od vseh opravljenih ur 120618 predstavlja 0,58 % opravljenih ur. V letu 2015 je bilo izplačanih in opravljenih 1,14% nadur od skupnega števila (128394) ur. 13
STAROSTNA STRUKTURA ZAPOSLENIH STAROSTNA STRUKTURA ZAPOSLENIH V DRUŽBI SNEŽNIK SINPO, D. O. O. NA DAN 31.12. STAROSTNI RAZREDI 2016 2015 16/15 Do 20 let 0 0 0 21-25 1 2 50 26 30 4 3 133 31 35 1 4 25 36 40 8 5 160 41 45 10 10 100 46 50 5 9 56 51 55 15 17 88 56-60 16 12 133 61-65 1 0 0 SKUPAJ 61 62 98 V podjetju Snežnik Sinpo, d.o.o. je bilo konec leta 2016 zaposlenih 61 delavcev. Povprečna starost je 47 let in 5 mesecev. Povprečna starost v letu 2015 je bila 47 let in 8 mesecev. Rezultati so narejeni glede za celotno skupino Snežnik in sicer fluktuacija do 35 let je 3%, nad 35 let do 45 let je 2% in nad 45 let je 1,25 %. (Vir: aktuarski izračun na dan 31.12.2016) IZOBRAŽEVANJE Funkcionalna usposabljanja in izobraževanja, ko delavec pridobi splošna in specifična znanja, ki jih lahko takoj in neposredno uporabi pri svojem delu, predstavljajo največji delež vseh izobraževanj. Organizirana so predvsem v obliki seminarjev ter internih usposabljanj. Zaposleni se v podjetju udeležujejo strokovnih seminarjev, ki so organizirani, predvsem zaradi spremembe zakonodaje. Ker smo imeli na strokovnih področjih zaposlene do 30.08.2016 v podjetju Snežnik, d.d. so se izobraževanja organizirala preko Snežnik-a. Od 01.09.2016 dalje pa so strokovni delavci zaposleni v družbi SiDG d.o.o., tako se izobraževanja s področja računovodstva, kadrov in plač, varstva pri delu organizirajo v družbi SiDG d.o.o.. Stroški iz tega naslova v družbi Snežnik Sinpo, d.o.o. niso nastali. 14
3.2. SISTEM KAKOVOSTI, VAROVANJE OKOLJA IN DRUŽBENA ODGOVORNOST SISTEM KAKOVOSTI ISO 9001:2008 Vodstveni pregled je bil realiziran v februarju 2016. Na njem so se obravnavala poročila o presojah sistema kakovosti, o izvedenih ukrepih, ki so posledica predhodnih vodstvenih pregledov, o ostalih izvedenih ukrepih, o poteku vseh procesov in o informacijah in povratnih informacijah odjemalcev. Zunanjo presojo je Slovenski inštitut za kakovost in meroslovje izvedel maja 2016. Sistem kakovosti, ki je razvit ustrezno z zahtevami standarda, je podjetje uspešno zagovarjalo. Družba je notranjo presojo izvedla februarja 2017 in sicer ob koordinaciji in vodenju na strani novo zaposlenega sodelavca, ki je predhodno opravil izpit za notranjega presojevalca in je v družbi prevzel vodenje sistema kakovosti. VARNOST IN ZDRAVJE PRI DELU Zagotavljanju varnosti in zdravja pri delu daje družba velik pomen. Zaveda se, da lahko zaposleni učinkovito in kakovostno opravljajo svoje delo samo v varnem in zdravju prijaznem delovnem okolju. Zato si nenehno prizadeva zmanjševati raven tveganja, ki je posledica izvajanja delovnih procesov. Za dosego teh ciljev je družba zavezana k: spremljanju zakonodaje, tehničnih smernic in drugih zahtev na vseh področjih, ki so povezana z varnostjo in zdravjem pri delu ter s primernim in pravočasnim uvajanjem teh zahtev v prakso, preprečevanju možnih tveganj za nastanek poškodb ali poslabšanja zdravstvenega stanja sodelavcev, določanju varnostnih ukrepov glede na možnosti odstranitve nevarnosti na izvoru, zmanjšanju nevarnosti, izvedbe tehničnih in organizacijskih ukrepov ter uporabi osebne varovalne opreme, zagotavljanju varnega in prijaznega delovnega okolja glede na naravo dela, z uporabo ustrezne, brezhibne in ergonomske delovne opreme, periodičnemu spremljanju, merjenju, poročanju o delovanju sistema varnosti in zdravja pri delu, vključno s cilji in programi za izboljšanje, doslednemu izvajanju varnostnih ukrepov za doseganje nenehnega zmanjševanja tveganj za nastanek poškodb ali zdravstvenih okvar, izvajanju preventivnih zdravstvenih pregledov in razporejanju sodelavcev na taka dela, ki ustrezajo njihovemu zdravstvenemu stanju, izvajanju posebno nevarnih del le v skladu z navodili in pod ustreznim nadzorom strokovnih nadrejenih oseb, sprotnemu dopolnjevanju Izjave o varnosti glede na zakonske spremembe in spremembe v delovnih procesih, nenehnemu usposabljanju, dvigovanju zavesti vseh sodelavcev in zunanjih partnerjev o pomembnosti varnosti in zdravja pri delu. 15
4. RAČUNOVODSKO POROČILO V računovodskih izkazih se seštevki v izkazih razlikujejo od postavk zaradi zaokroževanja. 4.1. RAČUNOVODSKI IZKAZI SNEŽNIK SINPO, d. o. o. Bilanca stanja na dan 31. 12. 2016 v EUR 31.12.2016 Str.% 31.12.2015 Str.% Ind. SREDSTVA 1.317.240 100 1.346.389 100 98 A. DOLGOROČNA SREDSTVA 842.205 64 874.579 65 96 I. Neopredmetena sredstva in dolgoročne AČR 242 0 857 0 28 1. Dolgoročne premoženjske pravice 242 0 857 0 28 II. Opredmetena osnovna sredstva 831.586 63 864.403 64 96 1. Zemljišča in zgradbe 744.072 56 757.692 56 98 a) zemljišča 77.518 6 77.518 6 100 b) zgradbe 666.554 51 680.174 51 98 2. Proizvajalne naprave in stroji 81.057 6 99.598 7 81 3. Druge naprave in stroji 6.457 0 7.112 1 91 VI. Odložene terjatve za davek 10.377 1 9.319 1 111 B. KRATKOROČNA SREDSTVA 471.981 36 471.810 35 100 II. Zaloge 3.428 0 5.329 0 64 1. Material 3.428 0 5.329 0 64 IV. Kratkoročne poslovne terjatve 273.705 21 413.636 31 66 1. Kratkoroč.poslov.terjatve do družb v skupini 252.432 19 396.771 29 64 2. Kratkoroč.poslov.terjatve do kupcev 14.422 1 7.223 1 200 3. Kratkoroč.poslov.terjatve do drugih 6.851 1 9.641 1 71 V. Denarna sredstva 194.848 15 52.845 4 369 C. KRATKOROČNE AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 3.054 0 0 0 - OBVEZNOSTI DO VIROV SREDSTEV 1.317.240 100 1.346.389 100 98 A. KAPITAL 1.056.030 80 1.050.410 78 101 I. Vpoklicani kapital 1.462.757 111 1.462.757 109 100 1. Osnovni kapital 1.462.757 111 1.462.757 109 100 V. Rezerve, nastale zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti -21.197-2 -16.348-1 130 VI. Preneseni čisti poslovni izid -385.530-29 -395.999-29 97 B. REZERVACIJE IN DOLGOROČNE PASIVNE ČAS. RAZMEJITVE 139.149 11 110.054 8 126 1. Rezervacije za pokojnine in podobne obveznosti 109.232 8 109.636 8 100 3. Dologoročne pasivne časovne razmejitve 29.917 2 417 0 7.169 Č. KRATKOROČNE OBVEZNOSTI 115.764 9 178.703 13 65 III. Kratkoročne poslovne obveznosti 115.764 9 178.703 13 65 1. Kratkoroč. poslov. obveznosti do družb v skupini 30.440 2 72.778 5 42 2. Kratkoroč. poslov. obvez.do dobaviteljev 1.725 0 4.808 0 36 5. Druge kratkoročne poslovne obveznosti 83.599 6 101.117 8 83 D. KRATKOROČNE PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 6.298 0 7.221 1 87 16
IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za obdobje 01.01. do 31.12.2016 v EUR 2016 2015 Ind. 1. Čisti prihodki od prodaje 1.077.194 1.127.392 96 - Čisti prihodki od prodaje na domačem trgu-snežnik 952.021 1.004.498 95 - Čisti prihodki od prodaje na domačem trgu-ostalo 125.172 122.894 102 4. Drugi poslovni prihodki ( s prevrednotovalnimi posl. prihodki) 278.532 317.299 88 - Subvencije, dotacije, regresi, kompenzacije in drugi prihodki, ki so povezani s poslovnimi učinki 278.532 316.169 88 - Drugi poslovi prihodki 0 1.130-5. Stroški blaga materiala in storitev 250.266 263.878 95 a. Nabavna vrednost prodanega blaga in materiala ter stroški porabljenega materiala 126.642 114.966 110 b. Stroški storitev 123.623 148.912 83 6. Stroški dela 1.043.935 1.057.960 99 a. Stroški plač 738.702 762.902 97 b. Stroški socialnih zavarovanj 121.257 124.173 98 - Stroški pokojninskih zavarovanj 68.806 70.651 97 - Stroški drugih zavarovanj 52.450 53.521 98 c. Drugi stroški dela 183.976 170.885 108 7. Odpisi vrednosti 40.234 40.384 100 a. Amortizacija 40.234 40.346 100 b. Prevrednot.poslovni odhodki pri osnovnih sredstvih 0 38-8. Drugi poslovni odhodki 1.535 1.771 87 10. Finančni prihodki iz danih posojil 28 106 27 b. Finančni prihodki iz posojil, danih drugim 28 106 27 11. Finančni prihodki iz poslovnih terjatev 370 530 70 b. Finančni prihodki iz poslovnih terjatev do drugih 370 530 70 13. Finančni odhodki iz finančnih obveznosti 2.261 3.015 75 č. Finančni odhodki iz drugih finančnih obveznosti 2.261 3.015 75 14. Finančni odhodki iz poslovnih obveznosti 5.975 0 - c. Finančni odhodki iz drugih poslovnih obveznosti 5.975 0-15. Drugi prihodki 1 23 4 16. Drugi odhodki 4 2 236 18. Odloženi davki -352 590-19. Čisti poslovni izid obračunskega obdobja 12.267 77.750 16 IZKAZ VSEOOBSEGAJOČEGA DONOSA za obdobje 01.01. do 31.12.2016 v EUR 2016 2015 Ind. Čisti poslovni izid obračunskega obdobja 12.267 77.750 16 Druge sestavine vseobsegajočega donosa -6.648-12.340 54 Celotni vseobsegajoči donos obračunskega obdobja 5.619 65.410 9 17
IZKAZ DENARNIH TOKOV SNEŽNIK SINPO, d. o. o. za obdobje 01. 01. -31. 12. 2016 v EUR 31.12.2016 31.12.2015 A. Denarni tokovi pri poslovanju a) Postavke izkaza poslovnega izida -213.678-188.214 Poslovni prihodki (razen za prevrednotenje) in finančni prihodki iz posl. terjatev 1.077.565 1.127.945 Poslovni odhodki brez amortizacije (razen za prevredn). in finančni odhodki iz posl. obv. -1.291.594-1.315.569 Davki iz dobička in drugi davki, ki niso zajeti v poslovnih odhodkih 352-590 b) Spremembe čistih obratnih sredstev (in časovnih razmejitev, rezervacij ter odloženih terjatev in obveznosti za davek) poslovnih postavk bilance stanja 362.455 217.714 Začetne manj končne poslovne terjatve 139.931-76.191 Začetne manj končne aktivne kratk. časovne razmejitve -3.054 190 Začetne manj končne odložene terjatve za davek -1.058-929 Začetne manj končne zaloge 1.901-3.512 Končni manj začetni poslovni dolgovi -62.940 1.358 Končne manj začetne pasivne časovne razmejitve in rezervacije 287.675 296.798 c) Pozitivni denarni izid pri poslovanju (a + b) 148.777 29.500 B. Denarni tokovi pri investiranju a) Prejemki pri investiranju 28 2.106 Prejemki od dobljenih obresti in deležev v dobičku drugih, ki se nanašajo na investiranje 28 106 Prejemki od odtujitve opredmetenih osnovnih sredstev 0 2.000 b) Izdatki pri investiranju -6.802-83.131 Izdatki za pridobitev opredmetenih osnovnih sredstev -6.802-83.131 c) Negativni denarni izid pri investiranju (a + b) -6.774-81.025 C. Denarni tokovi pri financiranju a) Prejemki pri financiranju 0 0 b) Izdatki pri financiranju 0 0 c) Pozitivni ali negativni denarni izid pri financiranju (a + b) 0 0 Č. Končno stanje denarnih sredstev 194.848 52.845 x) Denarni izid v obdobju (seštevek prebitkov Ac, Bc in Cc) 142.003-51.525 y) Začetno stanje denarnih sredstev 52.845 104.370 18
Izkaz gibanja kapitala za obdobje od 1.1. do 31.12.2016 v EUR Vpoklicani kapital Rezerve, nastale zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti Preneseni čisti poslovni izid Čisti poslovni izid poslovnega leta Skupaj Osnovni kapital Presežek iz prevrednotenja Prenesena čista izguba Čisti dobiček poslovnega leta A.1. Stanje 31.12.2015 1.462.757-16.348-395.999 0 1.050.410 B.2. Celotni vseobsegajoči donos poročevalskega obdobja 0-6.648 0 12.267 5.619 a) Vnos čistega poslovnega izida poročevalskega obdobja 12.267 12.267 d) Druge sestavine vseobsegajočega donosa poročevalskega obdobja -6.648-6.648 B.3. Spremembe v kapitalu 0 1.799 10.468-12.267 0 č) Poravnava izgube kot odbitne postavke kapitala 12.267-12.267 0 f) Druge spremembe v kapitalu 1.799-1.799 0 C. Stanje 31.12.2016 1.462.757-21.197-385.530 0 1.056.030 BILANČNA IZGUBA 385.530 0 385.530 Izkaz gibanja kapitala za obdobje od 1.1. do 31.12.2015 v EUR Vpoklicani kapital Rezerve, nastale zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti Preneseni čisti poslovni izid Čisti poslovni izid poslovnega leta Skupaj Osnovni kapital Presežek iz prevrednotenja Prenesena čista izguba Čisti dobiček poslovnega leta A.1. Stanje 31.12.2014 1.462.757-4.693-473.064 0 985.000 B.2. Celotni vseobsegajoči donos poročevalskega obdobja 0-12.339 0 77.750 65.410 a) Vnos čistega poslovnega izida poročevalskega obdobja 77.750 77.750 d) Druge sestavine vseobsegajočega donosa poročevalskega obdobja -12.339-12.339 B.3. Spremembe v kapitalu 0 684 77.065-77.750 0 č) Poravnava izgube kot odbitne postavke kapitala 77.750-77.750 0 f) Druge spremembe v kapitalu 684-684 0 C. Stanje 31.12.2015 1.462.757-16.348-395.999 0 1.050.410 BILANČNA IZGUBA 395.999 0 395.999 Izkaz bilančnega dobička/bilančne izgube za leto 2016 v EUR POSTAVKA 31.12.2016 31.12.2015 A. ČISTI DOBIČEK POSLOVNEGA LETA 12.267 77.750 B. ČISTA IZGUBA POSLOVNEGA LETA 0 0 C. PRENESENI DOBIČEK 0 0 Č. PRENESENA IZGUBA 397.798 473.748 D. ZMANJŠANJE KAPITALSKIH REZERV 0 0 E. ZMANJŠANJE REZERV IZ DOBIČKA 0 0 1. zmanjšanje zakonskih rezerv 0 0 2. zmanjšanje rezerv za lastne delnice in lastne poslovne deleže 0 0 3. zmanjšanje statutarnih rezerv 0 0 4. zmanjšanje drugih rezerv iz dobička 0 0 F. POVEČANJE REZERV IZ DOBIČKA 0 0 G. 1. povečanje zakonskih rezerv 0 0 2. povečanje rezerv za lastne delnice in lastne poslovne deleže 0 0 3. povečanje statutarnih rezerv 0 0 4. povečanje drugih rezerv iz dobička 0 0 DOLGOROČNO ODLOŽENI STROŠKI RAZVIJANJA NA BILANČNI PRESEČNI DAN H. BILANČNI DOBIČEK 0 0 I. BILANČNA IZGUBA 385.530 395.999 0 19
4.1.1. Osnove za izdelavo računovodskih izkazov Snežnik Sinpo, d. o. o. Kočevska Reka je evidentiral poslovne dogodke in izdelal računovodske izkaze v skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi, Zakonom o gospodarskih družbah, Zakonom o davku od dohodkov pravnih oseb, Zakonom o davku na dodano vrednost in drugimi predpisi in uredbami, ki urejajo računovodsko, finančno in davčno poslovanje ter Zakonom o zaposlitveni rehabilitaciji in zaposlovanju invalidov. V izkazih je resnično in pošteno prikazano stanje sredstev in obveznosti do njihovih virov na dan 31. 12. 2016 ter poslovni in finančni izid za leto 2016. Bilanca stanja je sestavljena in členjena v skladu s SRS 20.4 (2016) za velika in srednja podjetja, izkaz poslovnega izida v skladu s SRS 21.6 (2016) po različici I. V bilanci stanja so kategorije prikazane v dveh stolpcih: v prvem uresničene podatke v obravnavanem obračunskem obdobju in v drugem uresničene v enakem prejšnjem obračunskem obdobju. Izkaz poslovnega izida prikazuje zneske v dveh stolpcih: v prvem uresničene podatke v obravnavanem obračunskem obdobju in v drugem uresničene v enakem prejšnjem obračunskem obdobju. Posamezne postavke, ki v družbi ne prihajajo v poštev, niso navedene. Postavke v izkazih so prikazane v nominalnih knjigovodskih vrednostih in so odraz vseh poslovnih dogodkov obravnavanega obdobja. Finančna sredstva, pridobljena iz naslova posebnih oprostitev in olajšav za invalidska podjetja v skladu z zakonom o zaposlitveni rehabilitaciji invalidov družba ločeno vodi na posebnih kontih in jih uporablja v skladu z 61. členom tega zakona. Poslovno leto je enako koledarskemu letu in se zaključi z 31. decembrom tekočega leta. 20
4.1.2. Pomembnejše računovodske usmeritve v poslovnem letu 2016 POSAMEZNE RAČUNOVODSKE USMERITVE Pri oblikovanju računovodskih informacij družba upošteva predpostavke o nastanku poslovnih dogodkov in neomejenosti delovanja. Družba v letu 2016 ni spreminjala uporabljenih računovodskih usmeritev. Družba ne evidentira poslovnih dogodkov in ne izdeluje računovodskih izkazov po področnih in območnih odsekih. Družba je za preračun v domačo valuto pri postavkah, ki glasijo na tujo valuto, uporabila referenčni tečaj Evropske Centralne banke na dan obračuna. OPREDMETENA OSNOVNA SREDSTVA Med opredmetena osnovna sredstva družbe spadajo zemljišča, zgradbe, oprema in drobni inventar. Drobni inventar sestavljajo priročna orodja in naprave ter drugi predmeti, katerih doba uporabnosti je daljša od enega leta in njihova posamična nabavna vrednost ne presega 500 EUR. Za drobni inventar, ki ima življenjsko dobo krajšo od enega leta družba vodi le količinsko evidenco. Družba uporablja za svojo računovodsko usmeritev model nabavne vrednosti. Po modelu nabavne vrednosti družba osnovna sredstva po začetnem pripoznanju slabi praviloma vsakih pet let, in sicer takrat, ko njihova knjigovodska vrednost presega nadomestljivo za več kot 15 %. Kot nadomestljiva vrednost se upošteva poštena vrednost, zmanjšana za stroške prodaje, ali vrednost pri uporabi, in sicer tista, ki je večja. Če je nadomestljiva vrednost opredmetenega osnovnega sredstva manjša od njegove knjigovodske vrednosti, se knjigovodska vrednost zmanjša na njegovo nadomestljivo vrednost. Takšno zmanjšanje je izguba zaradi oslabitve. Izguba zaradi oslabitve opredmetenega osnovnega sredstva, se pripozna v izkazu poslovnega izida. Za katera osnovna sredstva bo družba vsakih pet let preverila nadomestljivo vrednost je določeno v Računovodskem pravilniku po naslednjem kriteriju: bistvena in pomembna osnovna sredstva za proizvodni proces, katerih neodpisana knjigovodska vrednost presega 3.000 EUR in niso bila nabavljena v tekočem in predhodnem letu. V skladu z SRS družba vsako leto interno primerja knjigovodsko vrednost z nadomestljivo vrednostjo posameznega osnovnega sredstva. Nabavna vrednost posameznega opredmetenega osnovnega sredstva zajema nakupno ceno in vse stroške, ki se lahko neposredno pripišejo usposobitvi sredstva za nameravano uporabo. Med te stroške se štejejo tudi stroški prevoza in montaže. 21
Neodpisana (knjigovodska) vrednost posameznega osnovnega sredstva ne more biti večja od vrednosti, nadomestljive v nastanku njegove dobe uporabnosti. To dejstvo se upošteva tudi pri preverjanju amortizacijskih stopenj. Kasneje nastali stroški, ki omogočajo večje bodoče koristi glede na prej ocenjene, povečujejo nabavno vrednost. Amortizacija opredmetenih osnovnih sredstev se obračunava posamično. Osnova za obračun amortizacije je nabavna vrednost. Pri osnovnih sredstvih, ki nimajo več uporabne vrednosti, se neodpisana vrednost odpiše v breme odhodkov. Dobiček pri odtujitvi se evidentira med prevrednotovalne poslovne prihodke, izgube pri odtujitvi pa med prevrednotovalne poslovne odhodke. NEOPREDMETENA SREDSTVA Neopredmetena sredstva družbe sestavljajo dolgoročne premoženjske pravice, katere predstavljajo predvsem računalniški programi. Pripoznajo se na podlagi upravičeno pričakovanih večletnih prihodnjih gospodarskih koristi, zaračunanih naenkrat za več let. Družba uporablja za svojo računovodsko usmeritev model nabavne vrednosti. Po modelu nabavne vrednosti družba osnovna sredstva po začetnem pripoznanju slabi le v primerih, ko obstajajo znamenja za oslabitev sredstva. V dejansko nabavno vrednost posameznega neopredmetenega dolgoročnega sredstva se všteva njegova nakupna cena, zmanjšana za popuste. Doba koristnosti dolgoročnih premoženjskih pravic ne more presegati dobe, za katero so bile dane. To dejstvo se upošteva tudi pri preverjanju amortizacijskih stopenj. ODLOŽENI DAVKI Terjatve za odložene davke se pojavljajo kot posledica začasnih razlik med davčnim in računovodskim dobičkom ter kot posledica davčnih izgub in davčnih dobropisov. Pojavljajo se zlasti zaradi obračunavanja odhodkov iz prevrednotenja, vračunavanja rezervacij in prevrednotenja (okrepitve) določenih gospodarskih kategorij. Njihove posledice se izkazujejo v poslovnem izidu. ZALOGE Zaloge materiala se ob začetnem pripoznanju ovrednotijo po nabavni ceni in v porabo prenašajo po metodi povprečnih tehtanih nabavnih cen. Zaloge gotovih izdelkov se ob začetnem pripoznanju ovrednotijo in v porabo prenašajo po stalni lastni ceni. Konec leta se uskladijo na iztržljivo vrednost. Družba spremlja proizvodnjo po metodi proizvajalnih stroškov. Sestavine kalkulacije stroškovnega nosilca (končnega proizvoda) so: neposredni stroški materiala (surovine in material) 22
posredni proizvajalni stroški v ožjem pomenu (pomožni material, proizvodne storitve, storitve vzdrževanja, najemnine, komunalne storitve, amortizacija, stroški plač in zavarovalne premije stroškovnih nosilcev proizvodnje) in posredni stroški nakupovanja (prevozi surovin in materiala, povračila stroškov zaposlencev, stroški plač stroškovnih nosilcev nabave). Z obračunom proizvodnje pa družba ugotavlja odmike od stalnih cen. Stalne cene proizvodnje so ocenjene s stopnjo dokončanosti glede na gotove izdelke. Konec leta družba primerja tako ugotovljeno vrednost zalog z njihovo čisto iztržljivo vrednostjo. Če je knjigovodska vrednost večja, je potrebno vrednost zalog zmanjšati na znesek čiste iztržljive vrednosti zalog, odpis vrednosti pa všteti med odhodke poslovanja. KRATKOROČNE TERJATVE Kratkoročne terjatve predstavljajo postavko, ki je izterljiva v teku enega leta. Izkazane so z zneski, ki izhajajo iz ustreznih listin. Družba ločeno izkazuje kratkoročne poslovne terjatve do nadrejene družbe Snežnik, d. d. Usklajevanje terjatev je opravljeno s pošiljanjem izpisov odprtih postavk kupcem po stanju na dan 30. 11. 2016. Analitična evidenca kupcev je usklajena z glavno knjigo po stanju na dan 31. 12. 2016. V bilanci stanja so terjatve prikazane z utemeljenimi poplačljivimi zneski. Za razlike med vrednostjo terjatev in njih poplačljivimi zneski se oblikujejo popravki vrednosti terjatev, ki se vračunajo med prevrednotovalne poslovne odhodke. Družba smatra, da so vse terjatve izterljive, zato popravki vrednosti terjatev konec leta niso bili oblikovani. Družba evidentira obračunane zamudne obresti kupcem za nepravočasno plačane terjatve na kontu popravkov vrednosti in jih upošteva med prihodke od obresti, ko so plačane. DENARNA SREDSTVA Denarna sredstva predstavljajo dobroimetje na poslovnem računu ter depozit na odpoklic. KRATKOROČNE AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE Kratkoročne časovne razmejitve so terjatve in druga sredstva ter obveznosti, ki se bodo po predvidevanjih pojavili v letu dni in je njihov nastanek verjeten, velikost pa zanesljivo ocenjena. V aktivnih kratkoročnih časovnih razmejitvah družba izkazuje kratkoročno odložene stroške oziroma odhodke in prehodno nezaračunane prihodke, ki se izkazujejo posebej in razčlenjujejo na pomembnejše vrste. 23
KAPITAL Celotni kapital družbe sestavljajo vpoklicani kapital, kapitalske rezerve, rezerve iz dobička, rezerve, nastale zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, preneseni čisti dobiček oziroma prenesena čista izguba iz prejšnjih let in prehodno še ne razdeljeni čisti dobiček ali še ne poravnana čista izguba poslovnega leta. REZERVACIJE IN DOLGOROČNE PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE Rezervacije se oblikujejo za sedanje obveze, ki izhajajo iz obvezujočih preteklih dogodkov in se bodo po predvidevanjih podjetja poravnale v obdobju, ki ni z gotovostjo določeno, ter katerih velikost je mogoče zanesljivo izmeriti. Namen rezervacij je oblikovanje vnaprej vračunanih stroškov oz. odhodkov, ki bodo v prihodnosti omogočili pokritje takrat nastalih stroškov oz. odhodkov. Družba je v skladu z SRS 2006 v letu 2006 obračunalo rezervacije za jubilejne nagrade in odpravnine. V naslednjih letih družba črpa te rezervacije za dejansko nastale stroške jubilejnih nagrad in odpravnin ob upokojitvi ter jih na koncu vsakega obračunskega obdobja poveča ali zmanjša na ocenjeni znesek, ki ustreza predvideni potrebi za poravnavo obveze v prihodnosti. Družba sestavlja računovodske izkaze po SRS. Ker so bile spremenjene določbe MRS 19 in posledično v letu 2014 tudi SRS, je družba aktuarjev izračun v letu 2015 knjižila v skladu s temi določili. OBVEZNOSTI Obveznosti se izkažejo po začetni pripoznani vrednosti in zmanjšujejo za odplačane zneske. Kratkoročne obveznosti so pripoznane v povezavi s financiranjem lastnih sredstev in jih je potrebno poravnati v obdobju, krajšem od leta dni. Dolgoročne obveznosti pa je potrebno poravnati v obdobju, daljšem od leta dni. Dolgoročne obveznosti se zmanjšujejo tudi za prenos zneskov, ki zapadejo v plačilo najkasneje v letu dni, med kratkoročne obveznosti. Kot posebna vrsta dolgoročnih dolgov se obravnavajo obveznosti za odloženi davek. Obračunane obresti skupaj s prevrednotenjem obveznosti predstavljajo finančne odhodke. Obveznosti se prevrednotijo v skladu s pogodbo med upnikom in dolžnikom. Obveznosti izražene v tuji valuti, so preračunane v domačo valuto na dan nastanka in na dan bilance stanja po referenčnem tečaju Evropske Centralne Banke. 24
KRATKOROČNE PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE V pasivnih kratkoročnih časovnih razmejitvah družba izkazuje kratkoročne vnaprej vračunane stroške oziroma odhodke in kratkoročno odložene prihodke, ki se izkazujejo posebej in razčlenjujejo na pomembnejše vrste. Kratkoročne časovne razmejitve se ne prevrednotujejo. Ob sestavljanju računovodskih izkazov pa je potrebno preverjati realnost in upravičenost njihovega oblikovanja. Družba v skladu z SRS 2016 oblikuje kratkoročne PČR iz naslova neizkoriščenega letnega dopusta. PRIHODKI OD PRODAJE IN DRUGI POSLOVNI PRIHODKI V skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi se prihodki od prodaje in pripadajoči dobropisi pripoznajo ob izdaji računov na osnovi fakturiranih vrednosti, izključujoč popuste in reklamacije. Ob izdaji se pričakuje, da bodo računi plačani v celoti in v zahtevanih rokih. FINANČNI PRIHODKI Finančne prihodke predstavljajo pogodbeno določeni donosi kratkoročnih in dolgoročnih finančnih naložb in realizirane pozitivne tečajne razlike. Prihodki iz naslova obresti se pripoznajo ob obračunu, prihodki pozitivnih tečajnih razlik pa ob nastanku. Osnova za obračun je referenčni tečaj Evropske Centralne Banke. DRUGI PRIHODKI Druge prihodke predstavljajo neobičajne postavke, ki v obravnavanem poslovnem letu povečujejo poslovni izid. Pripoznajo se ob nastanku v dejansko nastalih zneskih in v celoti. STROŠKI MATERIALA IN STORITEV Stroške materiala predstavljajo cenovno izraženi potroški materiala, potrebnega za nemoten potek celotnega poslovnega procesa. Enako velja za stroške storitev, oboji pa se ugotavljajo na podlagi fakturnih vrednosti in odvisnih stroškov. STROŠKI DELA Stroške dela predstavljajo vse oblike poplačil zaposlencem v zameno za njihovo službovanje. Sestavljajo jih plače zaposlenih v bruto zneskih, nadomestila plač, nagrade in druge dodatne dajatve ter rezervacije za pokojnine, jubilejne nagrade in odpravnine. Plače in nadomestila plač se obračunavajo na osnovi porabljenega časa, pogojev dela in uspešnosti v skladu z zakonom, kolektivno pogodbo ali pogodbami o zaposlitvi. Stroški dela se pripoznajo na podlagi listin, ki dokazujejo opravljeno delo in/ali druge oblike upravičenosti do nadomestil. 25
AMORTIZACIJA Stroške amortizacije predstavljajo zneski nabavnih vrednosti opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih dolgoročnih sredstev ter naložbenih nepremičnin, ki v posameznih obračunskih obdobjih prehajajo iz teh sredstev v odhodke. Stopnje amortizacije določa družba glede na predvideno dobo koristnosti posameznega opredmetenega osnovnega sredstva ali neopredmetenega dolgoročnega sredstva. Pri določanju stopnje amortizacije družba upošteva naslednje kriterije: dobo pričakovanega fizičnega izrabljanja, dobo pričakovanega tehničnega staranja, dobo pričakovanega ekonomskega staranja, pričakovane zakonske in druge omejitve uporabe. Kot doba koristnosti posameznega osnovnega sredstva se upošteva tista, ki je med štirimi navedenimi najkrajša. Ob koncu posameznega obračunskega obdobja se preverja doba koristnosti opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih dolgoročnih sredstev. Uporablja se metoda enakomernega časovnega amortiziranja. Osnovne amortizacijske stopnje, ki se uporabljajo so: Vrsta osnovnega sredstva Amortizacijska stopnja (v%) Gradbeni objekti in zunanja ureditev ter deli grad. objektov 1,00-5,50 Proizvodna oprema 6,25 20,00 Pisarniško in delovno pohištvo 20,00 Pisarniški stroji (telefoni,faksi,fotokop stroji, ipd.) 7,00 Materialne pravice-programi ter računalniška oprema 50 Drobni inventar 10,00 20,00 FINANČNI ODHODKI Finančne odhodke predstavljajo stroški pogodbeno določenih obresti za najete kredite, prevrednotovalni finančni odhodki in realizirane negativne tečajne razlike. Odhodki obresti se pripoznajo ob obračunu, odhodki negativnih tečajnih razlik pa ob nastanku. Celotne pogodbene obresti pri kratkoročnih in dolgoročnih obveznostih iz poslovanja se obravnavajo kot finančni odhodek. Prevrednotenje kreditov v tujih valutah zaradi ohranjanja realne vrednosti povečuje finančne prihodke ali finančne odhodke. DRUGI ODHODKI Druge odhodke sestavljajo neobičajne postavke, ki v obravnavanem poslovnem letu zmanjšujejo izid iz rednega poslovanja. 26